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PROYECTO DE LEY DE MODIFICACIÓN DE LA NORMATIVA TRIBUTARIA Y PRESUPUESTARIA Y DE ADECUACIÓN DE LA NORMATIVA FINANCIERA PARA LA INTENSIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES EN LA PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE

Nota: Es Proyecto de Ley (Consejo Ministros 22 Junio) – Resumen

El Proyecto de Ley de intensificación de lucha contra el fraude que completa el Real Decreto Ley de medidas tributarias aprobado el 30 de marzo, viene a reforzar las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude fiscal, una de las prioridades de la política económica del Gobierno.

Contiene una serie de medidas dirigidas a la prevención y lucha contra el fraude fiscal.

En él se combinan medidas diseñadas para impactar directamente en bolsas  tradicionales de fraude, entre las que se encuentran la limitación a los pagos en efectivo en operaciones empresariales y profesionales, en los siguientes términos:

1. No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda extranjera. No obstante, el citado importe será de 15.000 euros cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

2. A efectos del cálculo de las cuantías señaladas en el apartado anterior, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.

los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del pago, para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo. .

Infracciones y sanciones

  • La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25% de la base de la sanción.

CUENTAS, INMUEBLES, EN EL EXTRANJERO

Todos los contribuyentes deberán informar sobre las cuentas, valores e inmuebles que tengan en el extranjero. Las rentas descubiertas que no hayan sido declaradas se imputarán al último periodo impositivo no prescrito.

FRAUDE EN EL IVA

Se establece la inversión del sujeto pasivo en los supuestos de renuncia a la exención del IVA vinculada a ciertas operaciones inmobiliarias —> El sujeto adquiriente sólo podrá deducirse el IVA soportado si acredita que ha ingresado el IVA repercutido.

MODULOS:

Se fija la exclusión del régimen de estimación objetiva para aquellos empresarios que:

  • facturen menos del 50% de sus operaciones a particulares, y
  • cuyo volumen de rendimientos íntegros, en el ejercicio anterior, sea superior a 50.000 euros anuales.

Las actividades susceptibles de exclusión son las afectadas por la retención del 1%,

  •  Carpintería,
  • fabricación de artículos de ferretería o de carpintería,
  • confección,
  • industria del mueble de madera,
  • impresión de textos o imágenes,
  • albañilería, instalaciones y montajes,
  • revestimientos,
  • cerrajería,
  • fontanería,
  • pintura,
  • trabajos en yeso y escayola,
  • transporte de mercancías por carretera, y servicios de mudanzas.

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Esta entrada fue publicada en julio 2, 2012 por en FISCAL, IRPF, IVA, Uncategorized y etiquetada con .
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